תוכן שיווקי
החל מהראשון בינואר 2025, עלה מס ערך מוסף (מע״מ) באחוז אחד ובמקום 17 אחוזים הוא עומד על 18%. העלייה מגיעה בעקבות ריבוי הצרכים הנובעים משעת החירום והימשכות המבצעים הצבאיים שהובילו להוצאות תקציביות גבוהות. העלייה יכולה להיראות ״כעלייה זניחה לכאורה״ אך בפועל היא צפויה לעלות לכל משק בית בין מאות לאלפי שקלים בכל שנה.
מס ערך מוסף, אחד מהמיסים המרכזיים בישראל, מתווסף לכל עסקה בישראל כולל יבוא טובין ומתן שירותים וכל זאת למעט עסקאות או מוצרים שנקבע שפטורים ממס זה. מבחינת הצרכנים, המחיר המלא יגולם במדפים. הם צפויים לראות מחירים מעודכנים שכבר כוללים את העלייה. מבחינת העסקים, עליהם לגבות את המחיר המלא מהצרכנים על פי השינוי. כדי להבין יותר מה משמעות השינוי, לצרכנים ולעסקים, נפגשנו עם המומחים של משרד רואי חשבון OPAL שעשו לנו סדר בדברים.
מידע נוסף על OPAL >> opal-cpa.co.il
הצרכן משלם יותר
מאז ספטמבר 2015, שיעור המס עמד על 17%, והממשלה אף שקלה להפחיתו. עם זאת, צרכים ביטחוניים הובילו לעלייה חזרה לכדי 18% וגורמים בכירים במשרד האוצר טוענים כי יתכן ובעתיד יהיה צורך להעלות אותו באחוז נוסף. עדכון שיעור המע״מ משפיע ישירות על יוקר המחייה, וכפועל יוצא שהצרכנים ישלמו יותר עבור כל מוצר ושירות שיצרכו. אמנם נראה שהפגיעה העיקרית תהיה באוכלוסייה החלשה, אך בפועל כולם יחוו את השינוי.
מע״מ הוא מס עקיף אשר נופל בעיקר על הצרכנים וזאת כיוון שהוא מגולם במחיר המלא של המוצר או השירות. ככל שהעסקה יקרה יותר, כך ההשפעה של העלייה משמעותית יותר. עליית המחיר של מוצר חשמלי במחיר של אלפי שקלים תורגש יותר לעומת רכישה של מוצר שנרכש ביומיום וכל אלו ישפיעו על התקציב המשפחתי.
כיוון שהמע״מ ״נופל״ על הצרכנים, אנחנו יכולים לחשוב לרגע כי העסקים לא אמורים להרגיש את ההבדל. העסקים רוכשים את המוצרים, השירותים השונים וחומרי הגלם עם מע״מ אך מזדכים עליו באופן מלא. הם גם גובים את המע״מ ומעבירים אותו לרשויות המיסים בדיווח הדו-חודשי (למעט מקרים שנקבע אחרת). השינוי המשמעותי מבחינת העסקים יהיה ביכולת הכלכלית של הצרכנים לשלם את המחיר הגבוה יותר שאינו מטיב עם מי משני הצדדים.
הנחיות חדשות לעסקים
עסקים מחויבים לפעול בהתאם לשיעור המע״מ המעודכן. עם זאת, בתקופת השינוי יתכנו מספר פרטים טכניים שעליהם יהיה להביא בחשבון. במקרה של חשבונית שהופקה לפני ה-1 בינואר 2025, על העסק לגבות שיעור מס של 17% וכמובן לדווח על שיעור זהה. כל עסקה שבוצעה ושהופקה עבורה חשבונית לאחר תאריך זה, תהיה מחויבת ב-18% ועל העסק לעדכן את תלום המע״מ בהתאם.
במקרה של עסקה מורכבת כמו מכירת טובין במסירה חלקית, תשלום המע״מ יתבצע חלקית בהתאם למועד המסירה של כל חלק בעסקה. החלק שנמסך לפני עליית המע״מ יהיה בשיעור שונה מהחלק שנמסר לאחר השינוי. במקרה של זיכוי עסקה, יש להשאיר את שיעור המע״מ המקורי בו בוצעה העסקה, גם אם הודעת הזיכוי הופקה לאחר העלייה בשיעור המע״מ.
השלכות השינוי על עסקים קטנים
עסקים פטורים אינם מחייבים את הלקוחות במע״מ ואינם מזדכים על המע״מ. על פניו מחיריהם לא חייבים להשתנות והלקוחות יכולים להמשיך לשלם את אותו המחיר. עם זאת, עליהם להביא בחשבון שכיוון שהם לא מזדכים במע״מ, המחיר שהם משלמים על רכישת ציוד ושירותים יהיה יקר יותר והמשמעות היא שעלות תפעול העסק גדלה ויתכן שהרווחיות תקטן.
עוסקים מורשים צריכים לשלב את העלות הנוספת במחירים הקיימים ולמרות שהם מזדכים על המע״מ עבור הרכישות העסקיות, שינוי זה עשוי להשפיע על יכולת הרכישה של הלקוחות ולהוביל לירידה בביקוש. כדי להישאר תחרותיים העסקים הקטנים צריכים לחשוב כיצד לפעול כשמצד אחד עליהם לעדכן את המערכת הכלכלית בהתאם לחוק ומצד שני עליהם לשמור על לקוחותיהם ונתח רווחים זהה.
השלכות על חברות בינלאומיות ובעלי נכסים בחו״ל
חברות בינלאומיות ויחידים המחזיקים נכסים בחו״ל, נדרשים לעדכן את מדיניות המיסוי שלהם בהתאם להעלאת המע״מ בישראל. יבוא טובין לישראל יחויב בשיעור המע״מ החדש ברגע שחרור הסחורה מהמכס וזאת גם במקרה שההזמנה המקורית נעשתה לפני השינוי. ישנה חשיבות גבוהה של התאמת המדיניות לדרישות החוק ולפעול למזעור הסיכון הפיננסי. חלק מחברות הייבוא ידרשו להיערכות לוגיסטית מתאימה ולהשקעה במערכת המחשוב.
בנוסף לכך, משקיעים ויזמים המבצעים עסקאות בינלאומיות, צריכים לבדוק את ההשפעה של שיעור המע״מ על הסכם הסחר שלהם. עליה זו יכולה להשפיע על מחירי חוזים, להוביל לצורך במשא ומתן מחודש וכן לתכנן ולבחון את ההסכמים הקיימים. כל זאת כדי לצמצם את העלויות הנוספות ולשמור על רווחים.
חברות בינלאומיות אשר יבקשו להיכנס לשוק הישראלי יצטרכו להביא בחשבון את העלייה במע״מ כחלק מתכנון הכניסה לשוק. ישנם פתרונות שונים שיכולים להקל על הפעילות העסקית ולשמור על הרווחיות ובתוכם הקצאת משאבים פנימיים וייעוץ חיצוני עם רואה חשבון שילווה את תהליך השינוי וההסתגלות.
